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Te informo de que desde la Secretaría Técnica del Foro de Asociaciones y Colegios de Profesionales Tributarios nos han trasladado la siguiente información, que puede serte de utilidad:
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“El Real Decreto-ley 11/2022, de 25 de junio, ha establecido de forma excepcional y transitoria, hasta el 31 de diciembre de 2022, la aplicación del tipo reducido del 5% del IVA a determinadas entregas de energía eléctrica para favorecer la reducción de la factura final eléctrica a los consumidores domésticos, con especial incidencia de los consumidores vulnerables y los beneficiarios del bono social.
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Este nuevo tipo impositivo se implementa técnicamente del siguiente modo:
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1. En el SII - Suministro Inmediato de Información:
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Con el objeto de permitir informar el nuevo tipo impositivo se han modificado las validaciones del libro de facturas recibidas y emitidas en el SII, admitiendo el tipo impositivo del 5% si la Fecha de operación ≥ 1 de julio de 2022 y ≤ 31 de diciembre de 2022.
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Se ha publicado en el apartado ‘Información Técnica’ del portal ‘SII - Suministro Inmediato de Información del IVA’, una nueva versión del documento de validaciones ‘Documento de validaciones y errores (28-6-2022)’. Para acceder, pinche aquí.
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2. A partir de las autoliquidaciones correspondientes al mes de julio (a presentar a partir de agosto de 2022):
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- Se incluirán en las casillas 01 y 03 las bases imponibles y cuotas devengadas correspondientes a los suministros de energía eléctrica facturados al tipo del 5%.
- En el caso de operaciones al tipo del 4% y del 5% simultáneamente, se incluirán en la casilla 01 la suma de las BI correspondiente a ambos tipos, en la casilla 03 la suma de las cuotas correspondientes a los dos tipos y en la casilla 02 se indicará el tipo al que corresponda una mayor cuota.”
Deseando que esta información sea útil, te envío un cordial saludo,
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Luis del Amo. Secretario Técnico del REAF
1 de julio de 2022
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